[单选题]某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2014年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2014年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（）万元。

正确答案 ：D

2.03

解析：成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。应纳所得税额=54×15%×25%=2.03（万元）

[单选题]某外商投资企业2016年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。

正确答案 ：B

2.5

解析：该企业汇总纳税应纳税额=（150+50）X25％=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50X50÷（150+50）=12．5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12．5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50-12．5-35=2．5（万元）。

[单选题]经济合作与发展组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行（）。

正确答案 ：A

居民管辖权独占征税权原则

[单选题]有关国家可能运用的反避税港的措施是（）。

正确答案 ：D

阻止利用避税港的计划得以实现

[单选题]居民公司设在境外的分支机构，若已经缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得（）。

正确答案 ：B

税收抵免或免税待遇

[多选题]下列因素中，属于避税港形成原因的有（）。

正确答案 ：ACDE

历史因素

地理因素

政治因素

经济因素

[多选题]国际重复征税消除的主要方法有（）。

正确答案 ：AB

免税法

抵免法

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