正确答案: A

8

题目：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

解析：不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人民币折合率X（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200X（17％-13％）=8（万元）

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[单选题]某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)，当月应纳增值税()万元。

D、61.74

解析：未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000*2000*17%+100*2200*17%-100000=617400=61.74(万元)

[多选题]纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（）。

以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

以垃圾为燃料生产的电力

解析：选项B属于免税政策的货物；选项ACD属于适用增值税即征即退政策的货物。

[多选题]纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。

分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税

未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额

解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。