正确答案: BD

B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 D、外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加

题目：下列各项中，关于教育费附加的正确表述有()

解析：教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的，其征收比率统一为3%;出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。

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[单选题]某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

16.64

解析：出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。应缴纳城市维护建设税和教育费附加=200×（5%+3%）+（500-340）×5%×（5%+3%）=16.64（万元）。

[单选题]某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴5000元，则其应纳烟叶税（）。

11000元

解析：该烟草公司应纳烟叶税=（50000+5000）×20%=11000（元）。

[单选题]关于城建税的减免规定，下列表述正确的是（）。

对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城建税，一律不予退（返）还

解析：选项A，对国家重大水利工程建设基金免征城建税；选项C，对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城建税也可同时退库；选项D，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。

[单选题]位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

4.55

解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的“三税”，包括被税务机关处罚时补交的“三税”，不包括有关的罚款和滞纳金。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税=(50+15)×7%=4.55(万元)。

[多选题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

免征“两税”时应同时免征城市维护建设税

对出口产品退还增值税的。不退还已缴纳的城市维护建设税

纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税

解析：【名师点题】增值税、消费税的免税或退税对城建税的计税依据是有影响的，城建税进口不征、出口不退、免抵要交。在境内经营时，城建税与增值税、消费税“同征、同免、不同退”。【解析】选项D：纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

[多选题]下列情况中，不缴纳城建税的有（）。

某合资企业2017年1月缴纳的罚款

某外商投资企业2016年11月缴纳的消费税滞纳金

某内资企业2017年1月进口货物被海关代征的消费税

某服务性内资企业2017年1月直接免征的增值税

解析：选项AB：城建税的计税依据不包括非税款项；选项C：进口环节海关代征的消费税不附征城建税；选项D：直接减免“两税”的，城建税随“两税”减免而减免。

[单选题]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

3.15

解析：应缴纳的城市维护建设税=(40+5)×7％=3．15(万元)。

[多选题]下列经营者中，目前需要缴纳城建税的有（）。

出租房屋的事业单位

从事货物运输的个体户

开采石油的外商投资油田

生产服装的中外合资企业