[单选题] 甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为634。2015年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2015年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元； (2)营业成本78万元； (3)营业税金及附加26万元； (4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元； (5)管理费用30万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元）、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准； (6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%; (7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2015年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例；已知：合伙企业2014年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。 根据上述资料，回答下列问题：

甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。

正确答案 ：D

38.52

解析：业务招待费扣除限额=220×5‰=1.10（万元），实际发生额的60%=2×60%=1.20（万元），税前准予扣除1.10万元。税前允许扣除的管理费用=30-(2-1.10)-0.36-<13.60+2.52-14.98）-15=12.60（万元）甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额=(220-78-26-22.20-12.60-10)×60%-0.35×12=38.52（万元）

[多选题]下列关于投资性房地产的后续计量的表述中，不正确的有（ ）。

正确答案 ：AB

采用成本模式进行后续计量的不允许再采用公允价值模式计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应计提折旧或摊销，但无须计提减值准备

解析：采用成本模式计量的投资性房地产在满足一定条件下可以转为公允价值模式计量，选项A不正确；采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产不计提减值准备，不计提折旧或摊销，资产负债表日公允价值与账面余额的差额应计入公允价值变动损益，选项B不正确。

[单选题]甲公司与乙电视机厂签订一份买卖电视机的合同，约定提货时付款。甲公司提货时称公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，乙电视机厂拒绝了甲公司的要求。乙电视机厂行使的这种权利在法律上称为（）。

正确答案 ：D

同时履行抗辩权

解析：本题考核同时履行抗辩权。当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。此权利在法律上称为“同时履行抗辩权”。

[多选题]下列业务应按"服务业"缴纳营业税的有( )。

正确答案 ：AD

旅游景点经营观光电车

交通部门有偿转让高速公路收费权

解析：经营游览场所属于文化业征税范围；经营音乐茶座属于娱乐业征税范围；航空勘探属于建筑业征税范围。

[单选题]某公司对低值易耗品采用"五五摊销法"核算。2011年10月公司管理部门领用一批低值易耗品，实际成本为16000元；2011年11月底，该批低值易耗品全部报废，收回残料1000元。报废时，该公司应作的正确会计分录为( )。

正确答案 ：C

借：管理费用7000 周转材料-摊销8000 原材料1000 　　贷：周转材料-在用16000

解析：五五摊销法下，周转材料报废时应补提摊销额： 借：管理费用8000 　　贷：周转材料-摊销8000 同时，按报废周转材料的残料价值： 借：原材料1000 　　贷：管理费用1000 并转销全部已提摊销额： 借：周转材料-摊销16000 　　贷：周转材料-在用16000 上述三笔分录合并就是选项C所列示的分录。

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