正确答案: ABCD

评估内部控制的设计 记录相关的内部控制 识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报 评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在

题目：下列属于了解内部控制步骤的有()

解析：【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[多选题]如果注册会计师决定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法，而且预计将会发现少量的差异，则会考虑使用的统计抽样方法有()

均值估计抽样

概率比例规模抽样法

解析：如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，比率估计抽样和差额估计抽样所使用的公式所隐含的机理就会导致错误的结论，所以当预计只发现少量差异，这两种方法就不适宜选择，而应该考虑使用替代方法，比如均值估计抽样和PPS抽样(概率比例规模抽样法)。【该题针对“在细节测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

[单选题]信赖过度风险和误受风险影响的是()。

审计的效果

解析：误受风险和信赖过度风险会导致形成不正确的审计结论，即影响审计效果。在编制审计计划时，需考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。【该题针对“审计抽样的基本概念”知识点进行考核】

[单选题]对企业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（）。

10%