正确答案: A

经营地适用税率

题目：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按（）执行。

解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按经营地适用税率执行。

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[单选题]市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税2D万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（）。

补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元

解析：应补缴城建税=200000×7%=14000（元）；应补缴滞纳金=14000×0.05%×5=35（元）

[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。

烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=30×20%=6（万元）

[多选题]以下关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，错误的有（）。

先征后返"三税"的，同时返还城建税和教育费附加

先征后退"三税"的，同时退还城建税和教育费附加

即征即退"三税"的，同时退还城建税和教育费附加

解析：对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

[单选题]设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。

由B企业按5％的税率代收代缴城建税

解析：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行，所以由B企业按5％的税率代收代缴城建税。

[多选题]下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。

城市维护建设税随“两税”的减免而减免

对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

因减免税而对“两税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

解析：选项A：城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免而减免；选项B：对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税；选项C：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；选项D：对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。

[多选题]以下关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，错误的有（）。

先征后返“两税”的，同时返还城建税和教育费附加

先征后退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加

即征即退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加

解析：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

[多选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2016年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10％的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。

烟厂需要缴纳烟叶税110万元

烟厂可以抵扣的进项税85.8万元

解析：烟叶收购金额=烟叶收购价款X（1+10％）=500X（1+10％）=550（万元）烟叶税=550X20％=110（万元）烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）X13％=550X（1+20％）X13％=85．8（万元）

[多选题]某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2016年9月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。

城建税116.50元

教育费附加69.90元

地方教育附加46.60元

解析：该企业销售货物应纳增值税=70000÷（1+3％）X3％=2038．83（元）；出租设备应纳增值税=10000+（I+3％）X3％=291．26（元）；应纳城建税=（2038．83+291．26）X5％=116．50（元）；应纳教育费附加=（2038．83+291．26）X3％=69．90（元）；应纳地方教育附加=（2038．83+291．26）X2％=46．60（元）。

[单选题]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

3.15

解析：出口货物增值税免抵税额需要计算缴纳城建税和教育费附加；进口货物海关代征进口环节增值税和消费税时不代征城建税。该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7％=3．15（万元）。