[单选题]非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。

正确答案 ：C

按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。

解析：从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”是指，在转让房地产时已缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加。非从事房地产开发的纳税人“与转让房地产有关的税金”除在转让房地产时已缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加外，还包括印花税。

[单选题]某企业2014年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年；办公楼1栋（10层），原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年；仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2014年6月30日，将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月取得租金收入10万元。则该企业2014年应缴纳的房产税是（）万元。（当地房产税从价计征的扣除比例是20%）

正确答案 ：D

22.08

解析：厂房应缴纳的房产税＝500×（120%）×1.2%＝4.80（万元）；办公楼应缴纳的房产税＝1000×（1-20%）×1.2%-1000×2÷10×6÷12×（1-20%）×1.2%+10×6×12%＝15.84（万元）；仓库应纳税房产税＝150×（1-20%）×1.2%＝1.44（万元）；应纳的房产税合计＝4.80+15.84+1.44＝22.08（万元）

[单选题]资源税规定独立矿山收购未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在（）代扣代缴资源税。

正确答案 ：C

收购地

解析：独立矿山收购未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税。

[多选题]以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有（）。

正确答案 ：ABE

企业办的技工学校白用的房产

军队出租的空余房产

公园自用的房产

解析：选项C，个人拥有的用于经营的房屋没有减免税规定，用于居住的房屋及院落用地可以享受免税；选项D，如果是出售前未使用或未出租、出借的，在出售前不征收房产税，已使用或出租、出借的应按规定征收房产税。

[单选题]下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

正确答案 ：C

房地产开发企业转让国有土地使用权

解析：甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用，暂免征收土地增值税；房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围；代建房收入不属于土地增值税的征税范围。

[单选题]纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其（）的销售额征收资源税。

正确答案 ：B

关联单位

解析：由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。

[单选题]土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（）。

正确答案 ：B

分别填报

解析：房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位，应该分别申报。

[多选题]下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。

正确答案 ：BCDE

房地产的代建房行为

房地产重新评估而使其升值

因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

出借企业闲置的办公室

解析：选项A是错误的，抵押贷款的房屋转让，也属于房屋产权转让，应当征收土地增值税。选项BCE，房地产的代建房行为、重新评估增值和出借不动产，没有发生房地产产权转让，不征收土地增值税。选项D属于免税范围。

[多选题]对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

正确答案 ：BDE

同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除

房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

解析：同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计20%在计算土地增值税时扣除，其他企业不能享受该政策。

[多选题]注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是（）。

正确答案 ：ACE

技术开发合同

技术咨询合同

非专利技术转让

解析：选项B，专利证按照“权利、许可证照”缴纳印花税；选项D，专有技术使用权转移书据按照“产权转移书据”缴纳印花税。

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