正确答案:

题目：甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务： （1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 （2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。 （3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输、取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。 （4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上的注明金额250万元。 （5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。 （6）提供技术转让，取得收入10万元。 已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。 （1）甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别说明理由。 （2）计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。 （3）计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。 （4）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。 （5）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。 （6）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]金融企业按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的本金作为贷款的初始确认金额，同时将相关的交易费用计入投资收益。（ ）

解析：金融企业按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。

[单选题]某超市20×3年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出84万元，20×4年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出94万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20×4年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

96

解析：《企业所得税法》规定：企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按工资薪金总额的14%、2%、8%扣除。未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。20×3年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000×8%=80（万元），20×3年只能扣除80万元，4万元结转到以后年度扣除；20×4年准予扣除的职工教育经费支出限额：1200×8010：96（万元），94万元均准予扣除，20×3年结转的4万元中的2万元可以在限额内扣除，因此20×4年可以扣除的职工教育经费支出=94+2=96（万元）。

[单选题]某国有企业2014年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2015年盈利33万元。其2015年应纳企业所得税税额为（ ）万元。

5.75

解析：本题考核点是企业所得税的计算。根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：（33-10）×25%=5.75（万元）。

[多选题]存在很多类似义务，如产品保证或类似合同，履行时要求经济利益流出的可能性应通过总体考虑才能确定。对于某个项目而言，虽然经济利益流出的可能性较小，但包括该项目的该类义务很可能导致经济利益流出的，应当视同该项目很可能导致经济利益流出企业。（ ）

[多选题]在比率分析法中，比率指标的类型主要有构成比率和效率比率两类。（ ）

解析：比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法，比率指标的类型主要有构成比率、效率比率、相关比率三类。所以本题的说法错误。

[单选题]甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合同答订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台公电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损;第二批100台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是(　)。

甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机未能交付，不适用定金罚则

解析：因不可抗力( 泥石流)、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则；因合同关系以外第三人的过错( 甲公司的债权人丙对该批货物强行扣押、变卖)，致使主合同不能履行的，适用定金罚则。

[多选题]某公司2018年12月31日库存甲材料的账面价值为950万元，未计提存货跌价准备，市场销售价格为970万元，假设不考虑其他销售税费，甲材料专门用来生产A产品，将甲材料加工成A产品尚需发生加工费400万元，期末A产品的可变现净值为1320万元，A产品的成本为1350万元。2018年12月31日，以下说法正确的有( )。

甲材料可变现净值的确认应当以A产品的可变现净值为基础计算

甲材料应计提存货跌价准备30万元

甲材料的可变现净值为920万元

解析：选项A，甲材料专门用于生产A产品，因此，甲材料可变现净值应当以A产品的可变现净值为基础计算。A产品的可变现净值1320万元小于其成本1350万元，因此，A产品发生减值。甲材料也需要进行减值测试。甲材料可变现净值=1320-400=920（万元），小于其成本950万元，因此，甲材料应计提存货跌价准备=950-920=30（万元）。