正确答案: B

借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费--应交增值税 17000

题目：甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元，同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 (5)企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。 根据以上资料，回答下列问题：

解析：1.本题考查销项税额的检查。实现的销售收入和收取的增值税税额，会计处理为： 借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费--应交增值税 17000 2.本题考查包装物销售的检查。周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的不并入销售额征税，通过"其他应付款"科目核算。对于一般货物，逾期未归还，需要缴纳增值税。 3.本题考查增值税进项税额的检查。从小规模纳税人处购进货物，未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税。 4.本题考查视同销售方式的检查。企业将自产产品用于在建工程，作为内部处置资产，会计上不视同销售确认收入。销项税额=120000×17%=20400（元）。 5.本题考查销售不动产的检查。销售不动产属于营业税的征税范围，应缴纳营业税。销售不动产通过"固定资产清理"账户核算。转让净收入应转入"营业外收入"科目。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（ ）。

政策性调整

管理水平不高

管理体制变化

统计口径的变化

解析：本题考查我国财政支出的规模分析。我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有：政策性调整的原因、管理水平的原因、管理体制的原因、统计的原因。

[多选题]下列财政支出中，属于一般利益支出的有（ ）。

国防支出

行政管理费支出

解析：本题考查财政支出的分类。按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理支出。选项AE属于一般利益支出。选项BCD属于特殊利益支出。

[多选题]下列关于消费税相关内容的描述中，正确的有( )。

消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式

以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税

实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额

解析：本题考查消费税的相关规定。高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含10000元）以上的各类手表。故本题选ABCE。

[多选题]复式预算的典型形式是双重预算，包括（ ）。

经常预算

资本预算

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）

6506.83

解析：本题考查增值税的计算。销售已使用4年的机器设备和销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，应按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材应按销售货物17%的税率征收增值税。应纳增值税为(9200+64000)÷(1+3%)×2%+35000÷(1+17%)×17%=6506.83(元)。