正确答案: A

A.0B.192.31C.200D.400

题目：某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为（）元。

解析：使用过的固定资产同时具备以下几条免征增值税：属于企业固定资产目录所列货物；企业按固定资产管理，并确定己使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。该企业的该项销售行为符合免征增值税条件，所以应纳增值税为零。销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。因此，题目中所述的销售行为应缴纳的增值税为0。

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[单选题]某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

182142.86

解析：该厂应代收代缴消费税=(300000+100000+25000)÷(1-30%)×30%=182142.86(元)

[单选题]某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2010年11月从某生产企业购进摩托车(排量200毫升)(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为()。

89万元

解析：税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。应纳消费税=965×10%-250×3%=89(万元)

[单选题]下列项目中征收营业税的是（）。

A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入

解析：《营业法》规定，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税：国务院现已规定，科研单位转让专利和非专利技术的所有权或使用权所得的收入免征营业税；个人转让著作权的收入为免税项目。那么，四个选项中只有公园取得的门票收入征收营业税。

[单选题]小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，增值税的征收率为（）。

解析：小规模纳税人（除其他个人外，下同销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

[单选题]2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。

解析：根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳营业税=1600×5%=80万元。

[单选题]企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。

A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体

解析：本题考查增值税纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。

[单选题]2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，计算下列问题：

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料—批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%；另外从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：