正确答案: C

该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税

题目：某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。 (2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售服装给消费者个人，收取现金合计11.7万元。 (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。 (4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。 根据以上资料，回答下列问题：

解析：5.本题考查增值税的相关规定。自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据有关规定，凭增值税专用发票、海关缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，选项A错误。购进新建仓库用钢材，是外购货物用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣，选项B错误。出租仓库属于营业税的征税范围，取得的租金收入应缴纳营业税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（ ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

2：1

解析：企业从其关联方接受的债权性投资权权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：(1)金融企业，为5:1；(2)其他企业，为2:1。

[单选题]下列合同中，免征印花税的是( )。

贴息贷款合同

解析：本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同属于印花税的减免范围。

[单选题]某厂生产甲产品经两道工序制成，其在产品资料如下：原材料在开始生产时一次投入；当月完工入库甲产品50件，甲产品单件工时定额800小时，其中，第一道工序工时定额480小时，第二道工序工时定额320小时。第一道工序在产品结存40件，第二道工序在产品结存50件。甲产品月初和本月耗用原材料费用140000元，月初和本月耗用工资和附加费30600元，月初和本月耗用燃料、动力和其他费用45900元。企业账面计算的在产品成本为89000元。 根据以上资料，回答下列问题：

第一道工序的完工率为( )。

30%

解析：1.(480×50%)/800=30%。 2.(480+320×50%)/800=80%。 3.40×30%+50×80%=52件。 4.由于原材料是一次投入的，所以原材料费用的分配不用按照约当产量计算，直接在月末在产品和完工产品之间分配。原材料分配率=140000/(50+90)=1000。月末在产品材料成本=1000×90=90000元，选择A。 5.根据企业的月末在产品的成本89000，本期期初和发生的费用合计为140000+30600+45900=216500，所以完工产品成本为216500-89000=127500(此成本为企业自己计算得出)。 正确的完工产品成本计算比较复杂，按项目计算： 完工产品的材料费用=140000-90000=50000元。 完工产品的工资和附加费以及燃料动力等费用要用约当产量： 第一道工序的完工程度=480×50%/(480+320)=30%; 第二道工序的完工程度=(480+320×50%)/(480+320)=80%; 在产品的约当产量=40×30%+50×80%=52; 工资和附加费分配率=30600/(52+50)=300; 完工产品工资和附加费=300×50=15000; 燃料、动力和其他费用分配率=45900/(50+52)=450; 完工产品燃料、动力和其他费用=450×50=22500; 完工产品的真实总成本=22500+15000+50000=87500， 而该单位自己错误的计算是127500， 多转成本为127500-87500=40000，所以选择A。