正确答案: B

15692.31

题目：某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2015年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。

解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）-180000×60%×17%÷(1+17%)=15692.31(元)

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[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元，购入农机零件支付不含增值税金额10万元，另购入金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备（初次购买）支付价税合计金额5850元，购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2340元，均取得增值税专用发票，该企业当月应纳增值税（）。

2810元

解析：增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘，2011年12月1日以后增值税纳税人初次购买的，可价税合计抵减当期应纳的增值税。专用发票打印机不属于列举的增值税税控系统专用设备，只能抵进项税额，不能抵价款。该企业当期应纳增值税=200000×13%-100000×17%-2340/（1+17%）×17%-5850=26000-17000-340-5850=2810（元）。

[多选题]下列属于增值税征税范围的有（）。

销售热力

进口天然气

家电修理部进行洗衣机修理

解析：不动产出租不是增值税的征税范围，而是营业税的征税范围。

[多选题]以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（）。

小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税

机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税

汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税

汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税

解析：纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以凭票抵扣进项税；2013年8月1日以后，纳税人购进应征消费税的小轿车自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额；汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税。

[多选题]下列可以抵扣进项税的项目有（）。

为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料

为生产水果罐头购入的水果

解析：选项A适用免税并退税政策，可以抵扣进项税；选项BC采用免税政策，免税项目的进项税不得确认抵扣；选项D为正常生产过程中耗用原材料，可以抵扣进项税。

[多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

解析：以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

[多选题]下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的是（）。

属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第四十条规定的混合销售，主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的，按照销售货物缴纳增值税；主体属于其他单位和个体工商户的，按照销售服务缴纳增值税

属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第三十九条规定的兼营行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率