正确答案: D

不缴增值税

题目：某个人于2015年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。

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[多选题]为了剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入对企业利润的影响，可以采取的财政政策有（ ）。

征收土地使用税

征收资源税

征收房产税

解析：本题考查收入分配职能的主要内容。通过征收消费税剔除或减少价格对企业利润的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境：通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等等。

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。

企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

40.08

解析：5.本题考查增值税计算。应缴纳增值税=销项税-（进项税-进项税转出）=28.77+9.75-(3.3-4.86)=40.08(万元)。

[单选题] 某中外合资家电生产企业，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中列支广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。 (2)营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。 (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支付职工福利费20万元，支付职工教育经费9万元。 (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备投资额81.9万元，预计使用10年，假定不考虑增值税的影响。 (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。 已知三项经费均超过税法规定的扣除标准。 根据上述资料，回答下列问题：

广告费、业务招待费的税前调整额（ ）万元。

81

解析：本题考查企业所得税的税前扣除。广告费调增应纳税所得额=450-2500×15%-450-375=75（万元）。业务招待费的调整额min{2500×5‰=12.5（万元），15×60%=9（万元）}，税前扣除的业务招待费为9万元。业务招待费调增应纳税所得额=15-9=6（万元）。合计调整增加额=75+6=81（万元）。

[单选题]企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。

7

解析：《中华人民共和国企业所得税法》第四十条：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。