[单选题]为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违法行为，最应实施的程序是（）。

正确答案 ：C

C、追查截止日银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源

解析：收、付日期临近、金额相等是命题中所述情况的特点，而“银行对账单已收、企业未收”正是这一特点的体现。

[单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

正确答案 ：C

C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

解析：当日收入现金应及时存入银行，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，而不是经主管领导审查批准。

[单选题]以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是（）。

正确答案 ：B

现金出纳员同时登记现金日记账

解析：选项B的事项未违反不相容职责分离控制原则。出纳员的职责是负责现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。

[单选题]注册会计师拟函证被审计单位截止2014年12月31日的中国建设银行某开户银行。以下事项中，最能表明注册会计师实施函证目的是（）。

正确答案 ：B

获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日银行存款真实性

解析：选项B正确。函证银行账户的最基本的目标是确认银行存款的真实性。

[单选题]ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计工作中不正确的是（）。

正确答案 ：C

甲公司库存现金存放部门有两处以上，A注册会计师决定按照距离远近而定盘点先后顺序

解析：如果被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点。

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