[单选题]下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。

正确答案 ：B

缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%

解析：除房产和建筑物外，其他未使用的固定资产不得计提折旧，A选项陈述不严谨；双倍余额递减法只是开始时不需要考虑预计净残值，在到期前的两年内是需要考虑预计净残值的，C选项陈述不严谨；企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的1个月内向税务机关备案，D选项的陈述期限不对。

[单选题]某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元

正确答案 ：D

160000

解析：年折旧率＝2÷5×100%＝40%2014年折旧额＝400000×40%＝160000（元）

[单选题]某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。

正确答案 ：C

1.8

解析：福利费扣除限额为60×14%＝8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除8.4万元；工会经费扣除限额＝60×2%＝1.2（万元），实际发生1万元，准予扣除1万元；第15行“纳税调整增加额”＝（60+10+1.2）-（60+8.4+1）＝1.8（万元）

[单选题]下列关于个人所得税的税收优惠的表述中，错误的是（）。

正确答案 ：D

2013年后，个人取得的上市公司股票利息所得，持股在1个月以上至1年的，暂按50%的税率缴纳个税

解析：选项D，应该减按50%计入应纳税所得额，统一适用20%的税率计征个税。

[多选题]下列关于现行《企业所得税法》的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

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