[单选题]正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，为了防止因审批人决策失误而造成严重损失的是（）。

正确答案 ：D

D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

解析：选项AB的目的在于防止企业向虚构的或无力支付货款的顾客发货而蒙受损失；选项C的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。

[多选题]对于未函证应收账款，注册会计师可以抽查（）等有关原始凭据来验证与其相关的应收账款的真实性。

正确答案 ：ABCD

A、销售合同及销售订单

B、销售发票副本

C、发运凭证

D、回款单据

解析：对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订货单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。

[多选题]在对被审计单位的主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入的确认有密切关系的日期包括（）。

正确答案 ：ABD

A、发票开具日期

B、记账日期

D、发货日期或提供劳务日期

解析：注册会计师在审计中应把握三个与主营业务收入确认有密切关系的日期：发票开具日期、记账日期和发货日期。

[单选题]A注册会计师在审计甲公司2011年财务报表时发现该公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中需要调整的是（）。

正确答案 ：C

C．应收C公司账款系甲公司2010年度从D公司购买，D公司对C公司的该笔债权发生于2009年度。甲公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内

解析：选项C应当确定为1－2年。

[单选题]注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了()

正确答案 ：D

确认收入入账时间是否正确

解析：截止测试是为了确认收入入账时间是否正确。【该题针对“营业收入的审计”知识点进行考核】

[单选题]在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（）。

正确答案 ：C

注册会计师认为对方会认真对待询证函的，应采用消极式函证的方式

解析：采用消极式函证，需要同时满足四个条件，选项C仅仅满足一个条件就采用消极式函证，因此选项C不正确。

[多选题]下列属于注册会计师针对被审计单位销售业务实施的截止测试的有()

正确答案 ：ABCD

测试资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证，将应收账款和收入明细账进行核对，同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象

取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况

结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检查有无未取得对方认可的大额销售

复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常，并考虑是否有必要追加实施截止测试程序

解析：【该题针对“营业收入的审计”知识点进行考核】

[单选题]以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

正确答案 ：B

销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

解析：选项B未能有效执行不相容职务相分离控制，谈判和签订销售合同应当职责分离。

[单选题]注册会计师计划测试M公司2012年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。

正确答案 ：C

从主营业务收入明细账中抽取2012年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

解析：对于测试营业收入完整性的审计程序应当从原始凭证追查到账簿记录，所以选项AB可以实现完整性；选项C是从账簿记录检查到相应的原始凭证，这个检查顺序可以实现确认已记录的交易已经发生的目标；选项D可以查出是否存在应当计入到2012年账簿上的收入却记在了2013年的账簿上，即对2013年来说实现的是存在目标，对2012年来说实现的是完整性目标，由于审计年度是2012年，所以选项D可以实现审计年度的完整性目标。

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