[单选题]房地产开发企业(增值税一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为( )。

正确答案 ：B

3%

解析：房地产开发企业(增值税一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

[单选题]甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为17%。甲、乙公司发出存货均采用先进先出法核算，按单个存货项目计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转销售成本时结转。税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除。有关2011年、2012年内部交易业务如下： 　　（1）2011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价7.5万元（不含税，下同），价款已收存银行。每台成本为4.5万元，未计提存货跌价准备。当年乙公司从甲公司购入的 　　A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2011年末乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至每台7万元。 　　（2）2012年6月8日乙公司对外售出A产品30台，其余部分形成期末存货。2012年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价持续下跌，库存A产品可变现净值下降至每台5万元。 　　根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列问题：

2012年甲公司合并工作底稿中因上述业务影响存货项目的金额为（ ）万元。

正确答案 ：B

-15

解析：2012年存货抵消处理 ①未实现内部销售利润的抵消处理： 借：未分配利润—年初 180 　　贷：营业成本 180 借：营业成本 90 　　贷：存货 ［30×（7.5-4.5）］90 ②存货跌价准备的抵消处理： 借：存货—存货跌价准备 30 　　贷：未分配利润—年初 30 借：营业成本 （30×30/60）15 　　贷：存货—存货跌价准备 15 借：存货—存货跌价准备 60 　　贷：资产减值损失 60 ③递延所得税资产的抵消处理： 借：递延所得税资产 37.5 　　贷：未分配利润—年初 37.5 借：所得税费用 33.75 　　贷：递延所得税资产 ［（90-30+15-60）×25%-37.5］33.75 从上述分录可知，甲公司合并工作底稿中因上述业务影响存货项目的金额--90+30-15+60=-15（万元）

[单选题]涉税服务关系必须通过( )来确立。

正确答案 ：B

书面签订委托代理协议书形式

解析：涉税服务关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。

[多选题]关于记账凭证的审查内容，下列表述正确的有( )。

正确答案 ：BCD

审查所附原始凭证有无短缺，两者内容是否一致

审查会计科目及其对应关系是否正确

审查记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符

解析：选项BCD均属于记账凭证审查的主要内容；选项AE均属于原始凭证审查的主要内容。

[多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )

正确答案 ：ABC

纳税人发生应税行为时先开具发票，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

解析：增值税纳税义务发生当天：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；纳税人提供建筑服务或者租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，因此，选项ABC正确。

[单选题]根据企业破产法律制度的规定，下列有关撤回破产申请的表述中，正确的是（）。

正确答案 ：B

申请人可以在人民法院受理破产申请以前请求撤回申请

解析：申请人可以在人民法院“受理破产申请以前”请求撤回申请。

[多选题]某县工商局认定王某经营加油站系无照经营，予以取缔。王某不服，向市工商局申请复议，在该局作出维持决定后向法院提起诉讼，要求撤销取缔决定。关于此案，下列说法中正确的有（）。

正确答案 ：ACD

市工商局审理王某的复议案件，应由2名以上行政复议人员参加

县工商局所在地的法院对此案有管辖权

市工商局所在地的法院对此案有管辖权

解析：本题考核行政复议程序、行政诉讼被告和管辖的确定。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。因此，本案中县工商局和市工商局为共同被告。所以选项B错误。复议机关与作出原行政行为的行政机关为共同被告的案件，人民法院应当对复议决定和原行政行为一并作出裁判。所以选项E错误。

[多选题]甲地公安局以涉嫌故意杀人为由，将张某和赵某刑事拘留。请按规定的一般情形回答下列问题：

如果经过高级人民法院二审，最终对张某改判死刑立即执行，则下列说法正确的有（）。

正确答案 ：BDE

对张某的判决应由最高人民法院核准后才能发生法律效力

如果最高人民法院复核此案，应当由审判员3人组成合议庭进行

如果最高人民法院复核此案，应当讯问被告人

解析：（1）选项ABC:高级人民法院判处死刑的第一审案件被告人不上诉的，和判处死刑的第二审案件，都应当报请最高人民法院核准；（2）选项D:最高人民法院复核死刑案件，高级人民法院复核死刑缓期执行的案件，应当由审判员3人组成合议庭进行；（3）选项E:最高人民法院复核死刑案件，应当讯问被告人，辩护律师提出要求的，应当听取辩护律师的意见。

[单选题]2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。

正确答案 ：D

10000

解析：房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)

[多选题] 行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定（ ）。

正确答案 ：ABC

必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据

应当当场将行政处罚决定书交付当事人

应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关

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