正确答案: CD

商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元 商场当月应纳增值税税额为49.69万元

题目：某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2016年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有( )。

解析：税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。 　　商场的销项税额=420+1000×13%=550(万元) 　　应抵扣的进项税额=420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-120÷(1+13%)×13%=500.31(万元) 　　该业务应纳增值税=550-500.31=49.69(万元) 　　按规定，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]实行定期定额征收方式的个体工商户刘某在集贸市场从事服装经营，2015年7月，由于生意清淡决定结束经营，同年8月25日，该县国税局在漏征漏管户清理工作中，发现刘某未向国税机关申请办理注销税务登记，也未申报纳税（应纳税款共计5000元）。该县国税局于是对刘某未按规定期限办理注销税务登记的行为，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。刘某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书后的第二天向市国税局申请行政复议。要求： 　　(1)县国税局作出的行政处罚决定是否正确？为什么？ 　　(2)对刘某的行政复议申请，市国税局应该受理吗？