正确答案: ABDE

非出口企业委托出口的货物 以旅游购物贸易方式报关出口的货物 增值税小规模纳税人出口的货物 农业生产者出口自产农产品

题目：下列适用增值税免税政策的出口货物有( )。

解析：选项ABDE都属于适用增值税免税政策的出口货物；选项C要注意进料加工与来料加工的不同，来料加工复出口货物适用增值税免税政策，进料加工复出口货物适用增值税退(免)税政策。

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学习资料的答案和解析：

[单选题] 丰华公司于2014年1月1日动工兴建一幢办公楼，工期为1年，公司为建造办公楼发生有关借款业务如下。 （1）专门借款有两笔，分别为：①2014年1月1日专门借款3000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付；②2014年7月1日专门借款3000万元，借款期限为5年，年利率为10%，利息按年支付。闲置专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，假定短期投资年收益率为6%，于每个月末收取。 （2）一般借款有两笔，分别为：①2013年12月1日向A银行借入长期借款1500万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息；②2013年1月1日发行公司债券1500万元，期限为5年，年利率为8%.按年支付利息。 （3）工程采用出包方式，2014年支出如下：①1月1日支付工程进度款2250万元；②4月1日，因工程进行质量检查而停工；③5月31日，工程重新开工；④7月1日支付工程进度款4500万元；⑤10月1日支付工程进度款1500万元。办公楼于2014年12月31日完工，达到预定可使用状态。按年计算资本化利息费用，为简化计算，假定全年按360天计算。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

丰华为建造办公楼应予资本化的利息费用金额为（ ）万元。

420.0

解析：资本化的利息费用=367.5+52.5=420（万元）

[单选题]企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是（ ）。

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

解析：期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。

[单选题]某税务师2016年3月对企业2015年的纳税情况进行审核时，发现企业在2015年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2016年2月已经售出50%，则以下调整分录中正确的是( )。

借：生产成本：15000；贷：主营业务成本：15000；借：生产成本：15000；贷：库存商品：15000

解析：由于产品在2016年2月才售出50%，所以不影响2015年的损益，但影响2016年度的损益。调账分录为：借：生产成本：15000；贷：主营业务成本：15000；借：生产成本：15000；贷：库存商品：15000

[多选题]下列选项中，不符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。

纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为服务完成的当天

增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付款项的当天

解析：纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

[单选题]长城公司2012年2月初向海润公司购入生产经营用设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运费2.5万元，途中保险费15万元。该设备预计可使用5年，无残值。该企业固定资产折旧采用年数总和法计提。2013年年末发生自然灾害使该设备报废，保险公司赔偿4万元，收回变价收入2万元，则该设备的报废净损失为（ ）万元。

24

解析：设备原入账价值=50+2.5+15=67.5（万元）； 　　已提折旧=67.5×5/15+67.5×4/15×10/12=37.5（万元）； 　　报废净损失=67.5-37.5-4-2=24（万元）。

[多选题]企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有( )。

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

收入的金额能够可靠地计量

相关的经济利益很可能流入企业

相关的将发生的成本能够可靠地计量

解析：销售商品收入的确认，必须同时符合以下5个条件：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；这里强调的是主要管理和控制权。(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

[单选题]当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是( )。

被执行人新购入的价值4000元家具

解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。