正确答案: B

白酒

题目：依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

解析：啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适用单一从价征收消费税的办法。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报的期限，为土地、房屋权属转移合同生效的( )。

10日内

解析：申报减免契税和申报缴纳契税的期限，均为10日内。符合减免税规定的契税纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

[单选题]甲公司于2013年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销总价款800万元。本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费。该批产品的实际成本为500万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为（ ）万元。

640

解析：本年度应确认的销售收入=800÷1000×800=640（万元）

[单选题]根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是（ ）。

现金预算

解析：财务预算具体包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。

[单选题]下列发生在资产负债表日后期间的事项属于日后非调整事项的是（ ）。

企业发行巨额债券

解析：选项A、B、C均为资产负债表日已经存在的事项，在资产负债表日后期间产生了进一步的证据，所以应作为日后调整事项来处理；选项D发生在资产负债表日后期间，在资产负债表日尚不存在，但对报表使用者决策具有重大影响，为资产负债表日后非调整事项。

[多选题] 甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人。有关资料如下： (1)2015年5月10日，经与丙公司协商，甲公司以一项专利权和对丁公司股权投资（划分为可供出售金融资产）换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。 交换日，甲公司专利权的原价为1200万元，已摊销200万元，已计提减值准备100万元，公允价值为1000万元（该专利权属于增值税免税范围）；对丁公司股权投资账面价值和公允价值均为400万元，其中，成本为350万元，公允价值变动为50万元。甲公司换入的对戊公司长期股权投资采用成本法核算。 丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为1100万元，未计提减值准备，公允价值为1200万元。丙公司另以银行存款向甲公司支付补价200万元。丙公司对换入的对丁公司的股权投资划分为可供出售金融资产核算。 (2)2015年12月13日，甲公司获悉乙公司发生财务困难，对应收向乙公司销售商品的款项2340万元计提坏账准备280万元，此前未对该款项计提坏账准备。 (3)2016年2月1日，考虑到乙公司近期可能难以按时偿还前欠货款2340万元，经协商，甲公司同意免去乙公司400万元债务，剩余款项应在2016年5月31日前支付；同时约定，乙公司如果截至5月31日经营状况好转，现金流量比较充裕，应再偿还甲公司100万元。当日，乙公司估计截至5月31日经营状况好转的可能性为60%。 (4)2016年5月31日，乙公司经营状况好转，现金流量较为充裕，按约定偿还了对甲公司的重组债务。 假定有关交易均具有商业实质，不考虑所得税等其他因素。

下列会计处理中，说法不正确的有( )。

非货币性资产交换中，如果换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础

非货币性资产交换中，对于类似资产存在活跃市场的存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等非货币性资产，应当以类似资产市场价格确定其公允价值

不附或有条件情况下以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的账面价值作为重组后债务的入账价值

解析：对于非货币性资产交换，换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外，选项A不正确；对于类似资产存在活跃市场的存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等非货币性资产，应当以调整后的类似资产市场价格为基础确定其公允价值，选项B不正确；以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，选项C不正确。

[多选题]委托加工业务涉及的下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有( )。

支付的委托加工费

支付的收回后以低予受托方计税价格销售的，被受托方代收代缴的消费税

随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

发出的用于委托加工物资的材料

解析：收回委托加工物资成本应当包括委托方为获得委托加工物资所支付的所有支出（包括加工完成之前发生的运费），但不包括可以抵扣的增值税和消费税。

[多选题]根据车船税法规定，属于法定免税车船的有( )。

养殖渔船

武警专用的车船

公共交通车船

解析：选项A，没有免征车船税的规定；选项D，属于特定减免车船税的情况。

[单选题]某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2011年10月发生如下业务： 1为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，装卸收入3万元，仓储保管费2万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金4万元。 2与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入75万元，并全额开具了运输发票，同时支付给甲运输企业运费30万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。 3承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得货运代理收入50万元，另加收快运费5万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用35万元。 4将部分自有车辆对外出租，取得租金收入15万元，车辆保证金6万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修，支付维修费5万元。 5将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金10万元；另外一辆签订光租合同，收取租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 6将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 7出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 8从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 9因企业自身原因，终止一项运输合同，并按照合同规定退还运费7万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税( )万元。

1．80

解析：业务1：自开票的物流劳务单位开展物流业务应按收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按"交通运输业"税目征收营业税；提供其他服务业劳务取得的收入按"服务业"税目征收营业税。该业务应缴纳的营业税=(20+3)×3%+2×5%=0．79(万元) 业务2：该业务应缴纳的营业税=(75-30)×3%=1．35(万元) 业务3：货运代理收入按"服务业"税目征收营业税，税率为5%。该业务应缴纳的营业税=(50+5)×5%=2．75(万元) 业务4：出租车辆应缴纳的营业税=(15+6)×5%=1．05(万元) 业务5：出租船只应缴纳的营业税=10×3%+(8+1)×5%=0．75(万元) 业务6：出售宿舍楼应缴纳的营业税=1600×5%=80(万元) 业务7：出售办公楼应缴纳的营业税=(2300-1700)×5%=30(万元) 业务8：购买车辆应缴纳的车辆购置税=20×(1-6÷10)×10%=0．8(万元)前三项货运业务应纳营业税=0．79+1．35+2．75=4．89(万元)对外出租汽车和船只业务应纳营业税=1．05+0．75=1．8(万元)销售宿舍楼和办公楼应纳营业税=80+30=110(万元)该企业应纳营业税合计=4．89+1．8+110=116．69(万元)该企业应缴纳的城建税和教育费附加=116．69×(7%+3%)=11．67(万元)

[多选题]下列各项存货中，应在"周转材料-包装物"或"包装物"科目核算的有( )。

出租给购货单位使用的包装物

生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物

随同产品出售不单独计价的包装物

解析：用于包装产品的各种包装材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在"原材料"科目中核算；用于存储和保管产品而不对外出售的包装物，应按价值大小和使用年限长短，分别在"固定资产"或"低值易耗品"科目中核算。