正确答案: BDE

“销售费用”应当填列220万元 “管理费用”应当填列76万元 三项期间费用共计308万元

题目：某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时处理正确的有（）。

解析：购入材料发生运费及装卸费应当计入购入材料的成本。“销售费用”＝200+20＝220（万元）“管理费用”＝6+30+40＝76（万元）“财务费用”＝12（万元）三项期间费用合计＝220+76+12＝308（万元）

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学习资料的答案和解析：

[单选题]个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。

劳务报酬所得

解析：个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。

[单选题]以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。

合同约定的收款日期

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[单选题]税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。

销售费用的审核

解析：销售费用是直接计入当期损益的，不影响主营业务成本，所以，对主营业务成本的审核不包括销售费用。

[多选题]对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）。

企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元

企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%

企业向银行借入流动资金的利息47万元

解析：企业内营业机构之间支付的租金不得在税前扣除；给分支机构的拨款属于企业内部的资金调度和使用，不是成本费用类支出，不得在税前扣除。