正确答案: B

2075

题目：某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件，账面成本12465元（含运费465元），其需要做进项税额转出的金额是（）元。

解析：应转出的进项税=（12465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=2040+35=2075（元）。由于运输费465元是按照7%扣除率抵扣过进项税后的余额，因此要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。

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[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

银行销售金银的业务

解析：选项AB属于营业税的征税范围；选项C属于营业税的混合销售行为

[单选题]纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

15

解析：纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

[单选题]下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

D．符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

解析：本题考核纳税人放弃免税权的规定。选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。选项B，纳税人应以书面形式提出放弃免税申淆，报主管税务机关备案。选项C，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

[多选题]纳税人代有关行政管理部门收取的费用，不征收增值税需同时符合的条件有（）。

A．政府性基金或行政事业性收费必须经过批准设立

C．所收款项全额上缴财政

D．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

解析：本题考核价外费用的有关规定。纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；(3)所收款项全额上缴财政。

[单选题]某白酒厂2010年5月将生产的100吨白酒通过自设的非独立核算门市部销售，当月该门市部对外销售了白酒80吨，取得的不含增值税的销售额为900000元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。

260000

解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。该白酒厂当月应缴纳的消费税=900000×20%+80×2000×0.5=260000（元）。

[多选题]下列关于增值税的纳税地点的说法正确的有（）。

固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

固定业户总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申办纳税

解析：非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

[多选题]下列各项自产应税消费品中，应当征收消费税的有（）。

用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

用于本企业生产性基建工程的应税消费品

用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

解析：生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。