正确答案: ABCD

向投资者支付的红利 企业内部营业机构之间支付的租金 企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 未经核定的准备金支出

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

解析：本题考核点是企业所得税的扣除项目规定。纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费，可以扣除。

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[多选题]企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式，从而起到延缓纳税的作用。（ ）

解析：分期收款结算方式以合同约定日期为纳税义务发生时间，委托代销商品方式下，委托方在收到销货清单时才确认销售收入，产生纳税义务。因此，企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式，等收到代销清单或合同约定的收款日期到来时再开具发票，承担纳税义务，从而起到延缓纳税的作用。

[多选题]下列关于固定资产会计处理的表述，正确的有（ ）。

已转为持有待售的固定资产不应计提折旧

至少每年年度终了对固定资产折旧方法进行复核

至少每年年度终了对固定资产使用寿命进行复核

至少每年年度终了对固定资产预计净残值进行复核

解析：本题考核”固定资产会计处理"知识点。企业持有固定资产的目的是用于生产商品、提供劳务、出租或经营管理，而不是直接用于出售，因此已转为持有待售的固定资产不应计提折旧。根据《企业会计准则第4号--固定资产》规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命和预计净残值产生较大影响。并且，与其有关的经济利益预期实现方式也可能发生重大变化，在这种情况下，企业也应相应改变固定资产折旧方法。需要特别注意的是，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式等实际情况合理确定固定资产折旧方法、预计净残值和使用寿命，除非有确凿证据表明经济利益的预期实现方式发生了重大变化，或者取得了新的信息、积累了更多的经验，能够更准确地反映企业的财务状况和经营成果，否则不得随意变更。

[多选题]根据我国《企业所得税法》的规定，以下说法正确的有( )。

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计人当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

国债利息收益免交企业所得税；购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税

解析：我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体办法是：(1)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；(2)形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。我国税法规定，国债利息收益免交企业所得税；购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。

[单选题]假定ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股收益为2.5元／股，权益乘数为2，总资产净利率为25%（资产按年末数计算），则该公司的每股净资产为（ ）元／股。

5

解析：每股收益=归属于公司普通股东的净利润／发行在外的普通股加权平均数，由于无优先股并且当年股数没有发生增减变动，因此，每股收益=净利润／年末在外的普通股加权平均数，由于题中的总资产净利率25%是按照年末总资产计算的，权益乘数为2，所以，按照年末净资产计算的权益净利率=2×25%=50%，即净利润／年末净资产×100%=50%，由于本题中每股收益=净利润／年末在外的普通股加权平均数，而每股净资产=年末净资产／年末在外的普通股加权平均数，所以，每股收益／每股净资产=净利润／年末净资产×100%=50%，每股净资产=每股收益/50%=2.5/50%=5（元）。

[多选题]下列各项业务中，一定会引起固定资产账面价值增减变动的有（ ）。

对融资租入固定资产进行改良满足资本化条件

计提固定资产减值准备

解析：选项B，应通过"长期待摊费用"科目核算，分期进行合理摊销；选项C，固定资产的日常修理通常不满足资产的确认条件，应在发生时计入管理费用或销售费用。所以选项B、C均不影响固定资产账面价值。