正确答案: ABCE

用于个人和家庭的支出 赞助支出 分配股利 由于自然灾害造成损失的赔偿部分

题目：个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有( )。

解析：经营性支出允许税前扣除。

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[单选题]8月25日，甲向乙借款10万元，并用自己所有的一辆汽车抵押，但没有办理抵押登记。同年9月3日、5日，甲分别向丙、丁借款10万元，同样以该汽车抵押，并分别于9月7日、8日办理了抵押登记。同年9月15日，甲向戊借款10万元，也用该汽车抵押，但没有办理抵押登记，戊要求甲再提供其他担保，甲的好友己交给戊一份文书，表明自己愿意为甲和戊的借款合同作保证人，戊收下后未作任何表示。同年8，月29日，甲将该车租给了庚，租期2个月，月租金应分别于9月15日、10月15日支付。同年9月20日，甲将汽车以48万元的价格出卖给不知情的王某，王某首期付款20万元，尾款28万元5日内支付，汽车待租期届满时交付；此事，甲未征得乙、丙、丁、戊的同意。同年10月1日，甲的各项借款均已到期未能偿还，乙、丙、丁、戊诉至法院，法院对该汽车采取了限制措施，并将该汽车已抵押的事实通知了承租人庚。后戊感到抵押权诉讼过程繁琐并且费用过高，在诉讼过程中撤诉，并且对甲表示放弃抵押权。

有关汽车所有权的归属以及抵押与租赁的关系，下列说法正确的有（）。

甲庚之间的租赁关系，不受内、丁的抵押权影响

解析：（1）选项AB:乙的抵押权未经登记，不得对抗善意的王某，王某取得汽车所有权无需经过乙的同意或清偿甲欠付乙的债务；另外，汽车所有权应自交付之日起转移，尾款付清但汽车未交付的，所有权不转移。（2）选项C：抵押权设立后，抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。（3）选项DE:订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。

[单选题]某轿车生产企业（非"扩大增值税抵扣范围企业"）为增值税一般纳税人，2007年10月生产经营情况如下： 1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款共计800万元、增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中，职工浴室使用5%。 2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元。 3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；销售本厂自用2年的1辆小客车，售价12万元，账面原价20万元。 4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出责献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。 5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46.8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。 6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。 本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%，发动机关税税率为20%。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

该企业应缴纳增值税( )万元（不含海关代征增值税）。

1288.43

解析：1.用于职工浴室的水电费不得抵扣进项税；进口发动机应组成计税价格计算可抵扣进项税；销售货物发生的运费可以抵扣；进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照"货价加运费"两者总额的3%计算保险费；因此，准予从销项税额抵扣的进项税额=730+48+120×(1-5%)+(800+80+20)×(1+3‰)×(1+20%)×17%+150×7%=1086.64（万元）。 2.该企业应缴纳进口关税=(800+80+20)×(1+3‰)×20%=180.53（万元）。 3.用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税；该厂以专利技术对另一企业投资分得利润不缴纳营业税。 4.采用分期收款方式销售货物，增值税销项税计税基础为合同约定收款金额；将自产货物奖励员工、用作职工福利、赠送关系单位应视同销售；该企业增值税销项税=[3600×50%+12000+(22.23+1.17)／(1+17%)+12000/800×5+3600/200×2+46.8/(1+17%)]×17%=13971×17%=2375.07（万元），因此应纳增值税=2375.07-1086.64=1288.43（万元）。 5.销售商务客车和小轿车应缴纳消费税=(3600×50%+(22.23+1.17)／(1+17%)+3600/200×2)×5%+(12000+12000/800×5)×9%=92.8+1086.75=1179.55（万元）。 6.该企业应缴纳营业税=(14+45+12)×5%+30×20%=9.55（万元）。

[单选题]A有限责任公司2015年1月1日成立，注册资本200万元，注册时一次性到位120万元，其余投资截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2015年A公司不得税前扣除的利息费用( )万元。

4.67

解析：不得扣除的利息=(100×7%÷12×10)×80÷100=4.67(万元)