正确答案: A

168.47

题目：某建筑公司为增值税一般纳税人，2016年8月份承接一项安装、装饰工程，工程结算价款为1600万元，开具普通发票，另取得提前完工奖励100万元，上述金额均是含税金额，该建筑公司8月份应纳的增值税为( )万元。

解析：应纳增值税=(1600+100)÷(1+11%)×11%=168.47(万元)

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业2015年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2015年该企业应纳印花税( )元。

6475

解析：应纳印花税=5×5+(500+300)×0.05%×10000+5×10+(420+380)×0.03%×10000=6475（元）

[单选题] 中国公民张先生为国内某企业高级技术员工，2016年度取得的收入如下： (1)每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。 (2)5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。 (3)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。 (4)7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。 (5)8月转让2015年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。 (6)10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

张先生受邀为某大学讲课，该大学应代缴个人所得税( )元。

1523.81

解析：应纳税所得额=［8000×(1-20%)］÷［1-20%×(1-20%)］=7619.05（元）应纳税额=7619.05×20%=1523.81（元）

[多选题]长期借款方式筹资的优点包括（ ）。

资金成本较低

款项使用灵活

筹资速度快

解析：长期借款方式筹集资金具有以下优点：①筹资速度快；②资金成本较低；③款项使用灵活，所以选项BDE正确。长期借款筹资的缺点：①财务风险较高；②限制性条件较多，所以选项AC不正确。

[单选题]企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为( )。

扣除方法

[单选题]某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月份发生如下业务： 　　(1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得运输公司开具的增值税专用发票；另外企业进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元，取得海关开具的完税凭证；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。 　　(2)从某林场采购原木一批，开具的农产品收购凭证注明的价款为80万元，发生不含税运费6万元，并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 　　(3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修职工食堂，领用其中的10%。 　　(4)库存的一批包装材料被盗，账面成本为9.86万元，该批材料已抵扣过进项税，不考虑运费。 　　(5)采取"以旧换新"方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 　　(6)向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入500万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。 　　(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，不含税价款为12万元，尚未办理托收手续。 　　(8)本年7月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 　　(9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额)，取得收入8.24万元，并开具了普通发票。 　　(10)企业设立一个非独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得不含税运输收入16.38万元，并开具增值税专用发票。 　　已知：以上取得的有关票据均通过开具税务机关的认证。 　　根据上述资料，回答下列问题：

业务(2)可以抵扣的进项税为( )万元。

11.06

[多选题]税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书。下列关于业务约定书的表述中正确的有( )。

非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立

业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案

业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务

解析：选项B，税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，并在业务约定书上写明；选项D，业务约定书生效后，服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化，税务师事务所应当要求与委托方签订补充协议或重新签订业务约定书。

[多选题]A市甲律师事务所（简称“甲所”）是特殊的普通合伙企业。2013年初，合伙人王某为了招揽业务向介绍案源者支付高额介绍费；A市司法局接到举报后对甲所予以警告，并责令其停业整顿。甲所不服，向人民法院提起诉讼；在诉讼期间，被告撤销了对甲所的处罚，甲所遂向人民法院申请撤诉，人民法院审查后裁定不准撤诉，继续审理此案，但原、被告经法院传票传唤均无正当理由拒不到庭。2013年底，乙公司以王某为其担任诉讼代理人期间，收受对方当事人财物，与对方当事人恶意串通损害乙公司利益为由向人民法院提起诉讼，要求甲所赔偿其损失120万元；丙公司以王某欠付其个人借款50万元为由，申请人民法院强制执行王某在甲所的部分财产份额以清偿债务。2014年初，甲所召开合伙人会议以王某绐合伙企业造成重大损失为由，决定将王某除名，王某不服，向人民法院提起诉讼。

有关甲所将王某除名，下列说法正确的有（）；

除名决定应当经甲所其他合伙人一致同意通过

自王某接到除名决议的书面通知之日起，除名生效

解析：（1）选项AB:合伙人出现法定除名事由，经其他合伙人一致同意，可以将其除名；（2）选项CDE:被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。

[多选题]根据《行政强制法》及相关法律规定，行政法规不可以设定的行政强制措施有（）。

限制公民人身自由

冻结存款、汇款

解析：本题考核行政强制的设定权。尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。

[单选题] 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务： 1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。 4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料回答下列问题：

2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额( )元。

24360.00

解析：1.2010年5月该企业销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%+39000÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%=55900+1725.66+5666.67+5100=68392.33（万元）。 2.外购原材料取得普通发票并未得到认证，因此其销售额中所含进项税不得扣除，则2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=140000×17%+3000×7%+5000×7%=23800+210+350=24360（万元）。 3.2010年5月该企业进项税额转出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11425.70+210=11635.70（万元）。 4.2010年5月该企业应纳增值税额=68392.33-（24360-11635.70）=55668.03（万元）。