正确答案: B

停止办理出口退税

题目： 税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是（ ）。

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[单选题] 某市一家房地产开发公司，2015年发生业务如下： (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元，双方签订了房屋销售合同；发生与转让该办公楼有关的税金及附加共计66万元（不含印花税）；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼成新度折扣率为3成，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元，缴纳契税、过户手续费等共计20万元。 (2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用土地的80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10~12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得的收入为12000万元，支付与转让该部分办公楼有关的税金及附加合计为660万元（不含印花税）。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（当地省政府规定，计算土地增值税时，房地产开发费用的扣除比例为10%） 根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计( )万元。

616.60

解析：扣除项目金额=1500×30%+80+20+66+1200×0.5‰=616.6（万元）。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有( )。

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[多选题]纳税人发生下列( )转让行为的，应该到房地产所在地主管税务机关备案。

国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

因城市实施规划，由纳税人自行转让其房地产的

转让原自用住房的

解析：纳税人发生下列转让行为，应到房地产所在地主管税务机关备案：(1)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的。(2)因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让其房地产的（此种情况应同时提供政府要求其搬迁的批文）。(3)转让原自用住房的（这种情况应同时提供表明其居住时间的证明，如房屋产权证、住房证、户口簿等）。

[单选题]一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在( )科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

解析：一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，简称“差额计税”。针对此类差额计税的业务，财政部明确规定，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。

[单选题]某增值税一般纳税人2016年3月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为( )元。

180000

解析：纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，可以首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额=70×1000+50×1000+(70×1000+50×1000)÷2000×1000=180000(元)。

[多选题]甲公司2013年发生下列有关经济业务： 　　（1）领用随同产品出售而单独计价的包装物，包装物成本为10万元，售价为20万元； 　　（2）领用随同产品出售而不单独计价的包装物，包装物成本15万元； 　　（3）领用用于包装产品并作为产品组成部分的包装物，包装物成本为20万元； 　　（4）出租包装物，成本为15万元，采用分次摊销，本年摊销2万元，租金为5万元。则发出包装物结转其成本或摊销时，下列表述正确的有（ ）。

领用随同产品出售而单独计价包装物的成本10万元计入其他业务成本，同时确认其他业务收入20万元

领用随同产品出售而不单独计价包装物的成本15万元计入销售费用

领用用于包装产品并作为产品组成部分包装物的成本20万元计入生产成本

出租包装物本年摊销2万元计入其他业务成本，同时确认其他业务收入5万元

解析：选项C，领用随同产品出售单独计价包装物成本10万元应该计入其他业务成本，并确认其他业务收入。