正确答案: ABDE

隐瞒、虚报房地产成交价格的 提供扣除项目金额不实的 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 出售旧房及建筑物的

题目：下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

解析：纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）出售旧房及建筑物的；（2）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（3）提供扣除项目金额不实的；（4）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的。

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[单选题]某市房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是（）万元。

2060

解析：房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000（万元）。则应扣除项目金额=10000+1000+2000+200=13200（万元）。增值额=20000-13200=6800（万元），增值率=6800÷13200×100%=51.52%，应纳的土地增值税=6800×40%-13200×5%=2060（万元）

[单选题]房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

开发的部分房地产用于出租

解析：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

[单选题]在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。

5%

解析：在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

[单选题]某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

[单选题]下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（）。

房地产开发企业转让新建房

解析：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。

[单选题]下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用说法中，正确的是（）。

如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

解析：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。

[多选题]下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。

以转让房地产取得的增值额为征税对象

征税面比较广

采用扣除法和评估法计算增值额

土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收

解析：选项D：土地增值税实行超率累进税率。

[多选题]下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有（）。

东部地区省份不得低于2%

中部地区省份不得低于1.5%

东北地区省份不得低于1.5%

解析：选项D：东北地区省份不得低于1.5%；选项E：西部地区省份不得低于1%。