正确答案: C

144

题目：中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。

解析：由A公司抵免的间接负担的境外税额=800×18％=144（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]个人外的公司和其他原题，若同时具有双重身份，应按（）确定其最终的居民身份。

实际管理机构所在国

解析：公司和其他团体，同时为缔约国双方居民的人，应认定其是"实际管理机构"所在国的居民。

[多选题]下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。

标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2：1

企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整

支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制

解析：企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，包含担保费、抵押费、和其他具有利息性质的费用。

[多选题]确定跨国法人居民身份的标准有（）。

法律标准

户籍标准

实际管理机构标准

注册登记标准

[多选题]跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。

加大境外子公司的债务融资比重

减少应纳税所得额

[多选题]对跨国纳税人的跨国超额所得进行征税时，（不考虑挪威）通常计算跨国超额所得的方法有（）。

标准基期法

标准投资利润率法

[多选题]常设机构是税收协定为了协调缔约国之间对营业利润的税收管辖关系而设定的概念。包涵（）标准。

缔约国一方企业在缔约国另一方有相对固定的营业场所

缔约国一方企业在缔约国另一方有业务活动

该业务活动通过固定场所进行

发生在缔约国另一方业务活动或设立在缔约国另一方的场所在时间上有一定的持久性

[多选题]中新税收协定中，常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。通常情况下，应具备的特点有（）。

该营业场所是实质存在的

该营业场所是相对固定的，并且在时间上具有一定的持久性

全部的营业活动是通过该营业场所进行的

部分的营业活动是通过该营业场所进行的

解析：通常情况下，常设机构应具备下列特点：①该营业场所是实质存在的；②该营业场所是相对固定的，并且在时间上具有一定的持久性；③全部或部分的营业活动是通过该营业场所进行的。