正确答案: B

9.38

题目：某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2015年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2015年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。

解析：一般纳税人销售旧货按3%的征收率减按2%征收增值税，不得抵扣进项税额。应纳增值税=（480+3）÷（1+3%）×2%=9.38（万元）。

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[单选题]某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

17340

解析：销售折让是指货物销售后由于品种或质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×（1-15%）×17%=17340（元）。

[单选题]下列出版物在出版环节不执行增值税100%先征后退政策的是（）。

经批准在北京注册的出版单位出版的大学生课本

解析：只有经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物执行增值税100%先征后退的政策

[多选题]根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。

零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣

企业转让不动产

解析：商店销售给消费者个人的消费品不得开具增值税专用发票。企业转让不动产属于营业税的征收范围，不缴纳增值税，故不得开具增值税专用发票。生产企业销售给其他单位的生产工具可以开具增值税专用发票。

[多选题]下列行为中，按现行税法规定应征收增值税的有（）。

融资租赁企业出租设备收取的租赁费

生产企业销售货物时收取的优质服务费

解析：生产企业销售货物时收取的优质服务费，属于价外费用，要并入销售额征收增值税；选项B和选项D均应征收营业税。

[多选题]下列各项免征增值税的有（）。

金融同业往来利息收入

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

解析：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。

[多选题]全面营改增后，下列应按“商务辅助服务”税目计征6％增值税的有（）。

市场管理服务

代理记账服务

解析：选项A市场管理服务，属于“商务辅助服务”中的“企业管理服务”；选项B市场调查服务，属于“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”；选项C代理记账服务，属于“商务辅助服务”中的“经纪代理服务”；选项D车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。