正确答案: D

4.50

题目：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。（化妆品的消费税税率为30%）

解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。因此，该批化妆品交换商品应缴纳消费税=3×5×30%=4.5（万元）。

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[单选题]2016年1月1日，甲公司购入乙公司2015年1月1日发行的面值为2000/万元、期限为5年、票面年利率6%、每年12月31日计提利息、次年年初支付利息的债券，并将其划分为持有至到期投资，实际支付购买价款2038万元（包括债券利息120万元，交易税费20万元），购入债券时实际利率为7%。2016年1月1日甲公司持有至到期投资初始入账金额为( )万元。

191B

解析：该项持有至到期投资的初始入账金额=2038-120=1918（万元）。

[多选题]关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。

某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

解析：纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

[多选题]某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2015年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2015年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格） 　　问题： 　　(1)说明该办公楼2015年度房产税应税和免税的起止时间。 　　(2)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2015年度应纳房产税。 　　(3)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。

[单选题]甲公司投资200000元购入一台设备，垫支营运资金8000元，建设期1年，预计使用年限为10年，无残值，按直线法计提折旧。设备投产后预计每年可获得净利润32000元。行业基准的利率是10%。则该投资项目的现值指数是( ).［(P/A,10%,10)=6.1446;(P/A,10%.11)=6.4951;(P/F,10%,11)=0.3505;(P/F,10%,1)=0.9091］

1.41

解析：年折旧额=200000/10=20000（元），经营期内年现金净流量=32000+20000=52000（元），该投资项目的现值指数=［52000×(P/A,10%,10)×(P/F,10%,1)+8000×(P/F,10%,11)］÷［200000+8000×(P/F,10%,1)］=293278.9÷207272.8=1.41。

[单选题]某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税( )元。

11400

解析：融资租赁合同属于借款合同，按照借款合同贴花。签订的合同虽然没有实际履行，但在签订的时候就已产生了纳税义务，所以，本题目中购销合同作废也要贴花。应纳税额=(3000×0.3%0+2000×0.05%0+280C×0.05%0)X10000=11400（元）

[多选题]某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。

借：主营业务成本：8000；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）：8000

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：6000；其他应收款——应收出口退税款（增值税）：20000；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：26000

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）：26000；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：26000

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）：20000；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：20000

解析：外贸企业出口适用增值税先征后退，是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的，原购进价为40000÷17%=235294.12（元），应退税额=235294.12×13%=30588.24（元）

[多选题]奈普科技公司系江海市大型股份制企业，市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查，发现奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况．市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出《税务处理决定书》，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金．该决定书依法送达奈普科技公司．奈普科技公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议．请求撒销税务处理决定．市国税局作出复议决定．维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定．奈普科技公司对复议决定不服，遂向法院提起诉讼．法院依法进行审理．

根据《行政复议法实施条例》的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在（ ）时，可以采取听证的方式审理．

申请人奈普科技公司提出要求

行政复议机构认为必要