正确答案: C

外购食用油发放给职工

题目：增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。

解析：外购食用油发放给员工，属于外购货物用于职工福利，即使取得增值税专用发票，进项税额也不允许抵扣。

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学习资料的答案和解析：

[单选题] 府城房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月~2016年2月开发"东丽家园"住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2015年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用合计1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，能按转让房地产项目计算分摊利息并且已取得金融机构贷款证明。 (5)2015年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2015年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元，缴纳转让环节相关税费2227.55万元（不含印花税）；尚余4500平方米房屋未销售。 (6)2015年9月主管税务机关要求房地产开发公司就"东丽家园"项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2016年2月底，公司将剩余的4500平方米房屋打包销售，收取价款4320万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②其他开发费用扣除比例为5％。） 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

2015年9月公司进行土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。

1460.25

解析：2015年9月公司进行土地增值税清算时可扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=405+1055.25=1460.25（万元）。

[单选题] 某公司成立于2013年1月1日，2013年度实现的净利润为1000万元，分配现金股利550万元，提取盈余公积450万元（所提盈余公积均已指定用途）。2014年实现的净利润为900万元（不考虑计提法定盈余公积的因素）。2015年计划增加投资，所需资金为700万元。假定公司目标资本结构为股权资金占60%，债务资金占40%。 根据上述资料，回答下列问题：

在不考虑目标资本结构的前提下，如果公司执行固定股利政策，2015年度需要从外部筹集的资金额为( )万元。

350

解析：在不考虑目标资本结构的前提下，执行固定股利政策：2014年度应分配的现金股利=上年度分配的现金股利=550万元，可用于2015年投资的留存收益=900-550=350（万元），2015年投资需要额外筹集的资金额=700-350=350（万元）

[单选题]甲为某合伙企业的普通合伙人，该合伙企业经营手机销售业务；甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

甲只要具有普通合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

解析：普通合伙人不得（绝对不得）自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。

[单选题]下列关于银行　　贷款的分类，不正确的是( )。

担保　　贷款包括卖方信　　贷、抵押　　贷款和质押　　贷款

解析：担保　　贷款包括保证　　贷款、抵押　　贷款和质押　　贷款，所以选项C的说法不正确。

[单选题] 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元； (4)2015年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16.1万元； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元： (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）； (8)实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用； (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2015年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

118.05

解析：销售（营业）收入=8600+200=8800（万元）；广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15%=80（万元）；财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5.8%=11（万元）；企业所得税的应纳税所得额=852.36+80+46+11+15.1+47.72-30-(700-100)+(700-100-500)×50％=472.18（万元）。应缴纳企业所得税=472.18×25%=118.05（万元）。

[单选题]下列指标中，属于评价企业资产质量状况基本指标的是（ ）。

应收账款周转率

解析：选项BD属于评价企业资产质量状况的修正指标。