正确答案: B
80
题目:2011年3月,甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元,当月乙公司预付了1600万元,余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为( )万元。
解析:根据规定,纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳营业税=1600×5%=80万元。
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学习资料的答案和解析:
[多选题]财政资源配置职能的主要内容有( )。
调节资源在不同地区之间的配置
调节资源在国民经济各部门之间的配置
调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
解析:本题考查财政资源配置职能的内容。财政资源配置职能的主要内容包括:调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置、调节资源在不同地区之间的配置、调节资源在国民经济各部门之间的配置。
[单选题]甲国居民有来源于乙国经营所得100万元,特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。
10
解析:若无抵免,其需向甲国纳税为100×50%+50×10%-50+5=55万元。其在乙国实纳税分别为100×40%=40万元,50×20%=10万元。按分项抵免法,因40<50,可全部抵免;10>5,多出部分不能抵免,故其应向甲国纳税为55-40-5=10万元。
[单选题]某居民企业2011年转让技术所有权收入是2500万元,相关的成本、费用、税金、损失是1775万元,已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
28.125
解析:本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元)。
[单选题]某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业,2010年度发生如下相关生产经营业务:
(1)当年主营业务收入700万元,其他业务收入20万元。国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元;
(2)全年营业成本为330万元;
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息;
(4)管理费用共计90万元,销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元;
(5)营业外支出共计列支17.73万元,通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元;
(6)营业税金及附加28.03万元;
(7)上年广告宣传费超支20万元。
根据上述资料,回答下列问题:
企业2010年可扣除的营业外支出为( )万元。
10
解析:4.利润总额=776.8(收入)-28.03(税金)-330(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=231.04万元:捐赠限额=231.04×12%=27.72万元,实际捐赠为10万元,可据实扣除。可扣除的营业外支出=10万元。
[多选题]税收支出的形式有( )
盈亏相抵
加速折旧
税收抵免
优惠税率
[多选题]税收的职能包括( )。
财政职能
经济职能
监督职能
解析:本题考查税收的职能。税收的三项基本职能为财政职能、经济职能、监督职能。
[单选题]某外籍专家在我国境内工作,月工资为30000元人民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。
25200
解析:本题考核个人所得税的计税依据。工资、薪金所得以每月收入额减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。外籍人员和在境外工作的中国公民在2000元扣除额的基础上,再附加2800元的费用扣除额。30000-2000-2800=25200元。