正确答案: C

0.20

题目：某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务： 　　(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5%支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票； 　　(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票； 　　(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算； 　　(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5.15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税； 　　(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元； 　　(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1.91万元； 　　(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50%。 　　其他相关资料：小轿车消费税税率为5%，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业雇员张某2015年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，张某应缴纳的个人所得税为( )元。

2110

解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；折合月工资收入-57500÷8=7187.5（元）解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=［(7187.5-3500)×10%-105］×8=2110（元）

[多选题]根据《公司法》的规定，下列选项中属于有限责任公司股东会职权的有（）。

决定公司的经营方针和投资计划

审议批准董事会的报告

修改公司章程

解析：本题考核有限责任公司股东会的职权。选项D属于监事会的职权。选项E属于董事会职权。

[多选题]下列各项中，符合城建税规定的有( )。

县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地缴纳城建税

因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还

对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税

海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税

解析：纳税人违反增值税、消费税而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。