[单选题]税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（）。

正确答案 ：D

以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

解析：审核应税合同的计税依据：①合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对各类技术合同，一般应按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额依率计税，但为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据，若合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，则应按一定比例的报酬金额计税贴花。②已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花。按税法规定，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票。③未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，暂按5元贴花，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花。④以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花。⑤当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税。

[单选题]从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。

正确答案 ：A

按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报

解析：从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报。

[单选题]税务师在代理填报房产税纳税申报表时，其从价计税的“计税依据”为（）。

正确答案 ：C

房产原值一次扣除10%～30%后的余值

解析：从价计税的计税依据为房产原值扣除10%～30%后的余值，从租计征的计税依据为实际取得的租金收入。

[单选题]对房产税代理申报表述中正确的说法是（）。

正确答案 ：C

危房、险房、停止使用的房产，报请税务机关审核同意可暂免征收房产税

解析：选项A，房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备；选项B，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；选项C，危房、险房、停止使用、企业停产闲置不用的房产，因大修理停用半年以上的房产，报请税务机关审核同意可暂免征收房产税；选项D，房产税的计税依据为房产余值或房产租金收入。

[单选题]2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2014年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）。

正确答案 ：B

87600

解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。2014年应纳城镇土地使用税＝6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2×4÷12＝87600（元）。

[多选题]税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

正确答案 ：BDE

总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税

因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税

解析：选项A属于以物易物合同，应按购销金额合计计税贴花。选项C属于签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

[多选题]下列关于城镇土地使用税计税依据的表述正确的有（）。

正确答案 ：ABC

以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

解析：选项D，尚未核发土地使用证书的，以申报的土地面积作为计税依据；选项E，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

[单选题]注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。

正确答案 ：C

企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费.工资.职工福利费计入其中

解析：房地产企业销售开发产品的印花税不作为税金单独扣除，选项A错误。借款利息不能按项目分摊的，开发费用按（地价款+开发成本）× 10%计算扣除，选项B错误。按规定代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可做为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用，选项D错误。

[多选题]对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

正确答案 ：BDE

同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除

房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

解析：同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计20%在计算土地增值税时扣除，其他企业不能享受该政策。

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