[多选题]下列选项中，进项税额不得抵扣的有()

正确答案 ：AD

A、免税货物的进项税额

D、非应税项目耗用货物的进项税额

解析：免税货物、非常损失货物、简易办法征税货物和非应税项目耗用货物的进项税额均不得在销项税额中抵扣。

[单选题]某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。

正确答案 ：A

该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元

解析：商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商场当期可以抵扣的进项税额=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）：当期销项税额=100000/（1+17%）×17%=14529.91（元）。

[多选题]按照《试点实施办法》，试点纳税人中的一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

正确答案 ：ABD

公共交通运输服务

电影放映服务

装卸搬运服务

解析：试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车（班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输）；试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税；选项C，试点纳税人中的一般纳税人提供的长途货运服务属于“交通运输业”应税服务，应按11％适用税率按照一般计税办法征收增值税。

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