[单选题]纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为()

正确答案 ：B

(成本+利润)÷(1-消费税税率)

[单选题]某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2012年1月对外销售自产鞭炮，取得不含税销售额2000000元，另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利，该批鞭炮的成本为20000元，成本利润率为5%，市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%，该鞭炮厂当月应缴纳消费税（）元。

正确答案 ：D

303705.88

解析：该鞭炮厂当月应缴纳消费税=2000000×15%+20000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=300000+3705.88=303705.88（元）。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）

正确答案 ：ACD

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年

企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

解析：选项B：境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。

[单选题]下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）

正确答案 ：A

废止规范性文件

解析：税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。

[多选题]一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有()。

正确答案 ：AD

免税项目

非应税项目

解析：本题考核点是不得抵扣进项税的有关规定。生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税，无进项税转出问题。一般纳税人按销售额计算应纳增值税，与购买方是否是一般纳税人无关。

[单选题]某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%，退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）。

正确答案 ：C

1.6万元

解析：采用实耗法确定的免税购进原材料价格=400×60%=240（万元） 当期不得免征和抵扣税额抵减额=240×（17%-16%）=2.4（万元） 当期需做进项税额转出，转入外销成本的金额（即"剔"税）=400×（17%-16%）-2.4=1.6（万元）。

[多选题]下列选项中，应计入进口关税完税价格的有（）。

正确答案 ：ABD

进口货物的货价

入境前的运保费

买方负担的包装费

解析：由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入关税完税价格，但是购货佣金不计入关税的完税价格。

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