正确答案: ABCD

重要会计政策和会计估计 报表重要项目的说明 与关联方交易的定价政策规定 企业的业务性质和主要经营活动

题目：下列项目中，上市公司应在其财务报表附注中披露的有( )。

解析：选项ABCD均应在上市公司的财务报表附注中披露。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]甲公司2013年度有关资料如下：1．利润总额为1000万元。2．当年发生的工资、薪金支出总额为200万元。3．发生超标业务招待费50万元。4．职工福利费为30万元。5．工会经费为5万元。6．职工教育经费为4万元。7．国债利息收入50万元。8．税收滞纳金支出为100万元。9．递延所得税资产年初余额为30万元，年末余额为50万元。10．递延所得税负债年初余额为50万元，年末余额为40万元。11．甲公司适用的所得税税率为25%。12．甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一2．题。

下列计算正确的是( )。

2013年所得税费用为245.75万元

2013年净利润为754,25万元

解析：1.纳税调整增加额=发生超标的业务招待费50万元+超标的职工福利费2万元(30-200×14%)+超标的工会经费1万元(5-200×2%)+税收滞纳金100万元=153（万元）；纳税调整减少额=国债利息收入=50（万元）；应纳税所得额=1000+153-50=1103（万元）；应交所得税=1103×25%=275.75（万元）。 2.甲公司2013年所得税费用=275.75+[(40-50)-(50-30)]=245.75（万元）。甲公司2013年净利润=1000-245.75=754.25（万元）。 借：所得税费用245,75 递延所得税资产20 递延所得税负债10 贷：应交税费一应交所得税275.75 (提示)本题目中由于实际发生的职工教育经费4万元，小于规定的标准5万元(200×2.5%)，所以不存在调整应纳税所得额的问题。

[多选题]材料采用计划成本核算时，材料的收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划成本计价；月末计算本月发出材料应负担的成本差异并进行分摊，根据领用材料的用途计入相关资产的成本或者当期损益，将发出材料的计划成本调整为实际成本。（ ）

解析：材料采用计划成本核算时，材料的收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划成本计价；月末计算本月发出材料应负担的成本差异并进行分摊，根据领用材料的用途计入相关资产的成本或者当期损益，将发出材料的计划成本调整为实际成本。

[多选题]下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

解析：根据个人所得税法的规定，选项A、B均属于来源于中国境外的所得，所以正确答案应该是选项C和选项D。

[单选题]下列各项中，不缴纳资源税的是（ ）。

盐业公司销售的食盐

解析：本题考核资源税的征收范围。资源税只对初级应税资源产品征收，食盐属于加工盐，不缴纳资源税；而且资源税纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个人，盐业公司不是资源税纳税人。