正确答案: C

C．440

题目：某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼，签订销售合同，取得销售收入9900万元，与该写字楼相关的土地使用权支付金额为1000万元，发生开发成本2600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，利息支出300万元（含超过贷款期限的利息30万元，加罚的利息10万元），利息支出能够合理分摊并能提供金融机构贷款证明；该省政府规定，其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用金额为（）万元。

解析：对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除，允许扣除的房地产开发费用=（300-30-10）+（1000+2600）×5%=440（万元）。

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[多选题]下列关于城镇土地使用税的计税依据正确的有()

A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据

B、纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积

C、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

解析：选项A是一般规定，选项B、C是特殊情况下的规定。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

[单选题]下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）

货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

解析：出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。

[单选题]根据消费税的现行规定，下列贵重首饰中，不属于在零售环节缴纳消费税的是（）

镀金、包金首饰

解析：镀金首饰和包金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰。

[多选题]下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（）

因海关误征，多缴纳税款的

海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的

已征出口关税的货物，因购买方违约取消交易而未将货物运出口，申报退关，经海关查验属实的

解析：有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面说明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并计算银行同期活期存款利息，逾期不予受理的有：（1）因海关误征，多纳税款的；（2）海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的；（3）已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，因货物品种或规格原因（非其他原因）原状复运进境或出境的，经海关查验属实的，也应退还已征关税。

[单选题]根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。

50%

解析：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。