正确答案: C

2000

题目：三鼎房地产企业2014年度采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在安置方式上，该企业采取产权调换方式对被拆迁入房屋进行安置补偿。2015年2月就地安置拆迁户5000平方米，每平方米市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售建筑面积8万平方米，其中包括用于拆迁安置的面积为5000平方米。在计算企业所得税时，该项拆迁安置行为需要确认的所得为( )万元。

解析：拆迁补偿费支出=5000×8000÷10000=4000（万元）；视同销售收入=5000×8000÷10000=4000（万元）；单位可售面积计税成本=(20000+8000+4000)÷80000=0.4（万元／平方米）；视同销售成本0.4×5000=2000（万元）：视同销售所得=4000-2000=2000（万元）；需要在拆迁当期确认视同销售所得2000万元。

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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2013年12月21日购入原材料200吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税为68000元，另发生运费，取得运输业增值税专用发票，发票上注明不含税价款3000元（增值税税率为11%），途中保险费为800元。途中货物一共损失40%，经查明原因，其中5%属于途中的合理损耗，剩余的35%属于非正常损失，则该原材料的入库单价为（ ）元。

2187.25

解析：企业在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，应直接计入存货的采购成本。原材料的入账价值=［400000+3000+800］×（1-35%）=262470（元）原材料的入库单价=262470/［200×（1-40%）］=2187.25（元）

[单选题]根据资源税的有关规定，关于伴采矿资源税税收政策，下列说法正确的是( )。

伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准

解析：要注意区分伴生矿、伴采矿、伴选矿的资源税政策差异：对伴生矿以主产品的矿石名称作为应税品目。对伴采矿应征资源税，伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准；量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。伴选矿，对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税(教材未规定，建议掌握)。伴采矿是指开采单位在同一矿区内开采主产品时，伴采出来非主产品元素的矿石。

[单选题]某有限责任公司2015年1月1日成立，注册资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2015年3月1日全部到位。投资者于3月1日实际缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2015年各月负债均为2000万元（全部为向金融机构的借款），每月利息18万元，2015年度不得扣除的借款利息总额为( )万元。

8.1

解析：(1)3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4（万元）(2)6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7（万元）(3)2015年度内不得扣除的借款利息总额=5.4+2.7=8.1（万元）。

[单选题]小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2015年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为( )元。

29705.88

解析：应纳税所得额=［（不含税收入-速算扣除数）×(1-20%)］÷［1-税率×(1-20%)］=［(85000-7000)×(1-20%)］÷［1-40%×(1-20%)］=91764.71（元）建筑公司应代扣代缴税额=91764.71×40%-7000=29705.88(元)

[单选题] 中国公民张先生为国内某企业高级技术员工，2016年度取得的收入如下： (1)每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。 (2)5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。 (3)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。 (4)7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。 (5)8月转让2015年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。 (6)10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税( )元。

2600

解析：按我国税法计算应缴纳的个人所得税=60000×(1-20%)×20%=9600（元），在境外已缴纳税款7000，在我国应补缴企业所得税=9600-7000=2600（元）

[多选题]对下列的( )情形，税务行政复议机关应当决定予以受理。

申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理

申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金

解析：行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：(1)属于本规则规定的行政复议范围。(2)在法定申请期限内提出。(3)有明确的申请人和符合规定的被申请人。(4)申请人与具体行政行为有利害关系。(5)有具体的行政复议请求和理由。(6)符合本规则第三十三条和第三十四条规定的条件。(7)属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。(8)其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。

[单选题]某市居民企业2015年度发生以下业务： 　　(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用（不含职工工资和三项经费）552.4万元； 　　(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益； 　　(3)将一个大型建筑设备自2015年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元； 　　(4)全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184.6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。 　　(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费1万元；(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元； 　　(7)已预缴企业所得税35万元。 　　(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。 　　根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业2015年广告费纳税调整额为( )万元。

1.6

解析：广告费扣除标准=1220×15%=183（万元），实际发生额184.6万元，准予扣除183万元。广告费纳税调整额=184.6-183=1.6（万元）。

[单选题]房产不在一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。

按房产的坐落地点，分别向房产所在地

解析：不在一地的纳税人，按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。