[单选题]王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

正确答案 ：B

784

解析：同一作品出版、发表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次所得，计征个人所得税。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=784（元）。

[单选题]某歌手与某酒吧签订演出协议，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（）元。

正确答案 ：C

1440

解析：月应纳个人所得税＝（8500-8000×4%-3500）×20％-555=381（元）

[单选题]2014年1～12月份，王某每月获得工资8500元。5月开始，公司设立企业年金，公司按照国家规定的政策和标准，每人每月年金缴费400元，个人缴费部分按照职工个人上年平均工资的5%缴纳。王某上年月平均工资为8000元，当地上年平均月工资为5000元、年平均工资为60000。王某10月份应缴纳的个人所得税为（）元。

正确答案 ：C

851

解析：企业年金根据国家政策规定的办法和标准单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。王某上年平均工资未超过当地月平均工资的300%。

[多选题]按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。

正确答案 ：ACD

文学作品发表取得的所得

文学作品出版取得的所得

非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得

解析：选项B，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税；选项E，应按工资薪金所得缴纳个人所得税。

[多选题]下列各项中，可免征个人所得税的所得有（）。

正确答案 ：ACD

个人持有的国家发行的金融债券利息所得

个人举报违法行为而获得的奖金

扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

解析：选项B，残疾人从事个体工商户取得的所得经批准减征个人所得税；选项E，个人取得任职单位发的先进个人奖金，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

[多选题]根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有（）。

正确答案 ：ABCE

加强限售股转让所得征收管理

加强拍卖所得征收管理

加强房屋转让所得征收管理

加强非上市公司股权转让所得征收管理

解析：加强利息所得征收管理，不属于加强财产转让所得征收管理的规定。

[单选题]律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%）要求：根据上述资料，回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是（）。

正确答案 ：A

投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

解析：选项B：投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项C：投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补；选项D：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

[多选题]根据个人所得税的有关规定，下列关于稿酬所得按次征税中的“次”的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：BD

个人以图书、报刊形式出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

个人以图书、报刊形式出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税

解析：选项A：个人出版作品后又再版的，取得的再版所得视为另一次所得，不与原出版时取得的所得合并计税；选项C：个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应作为两次所得，分别计税，不合并为一次所得计税；选项E：个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得为一次所得，报刊连载所得为另一次所得，即作为两次所得分别计税，不合并计税。

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