[单选题]税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。

正确答案 ：C

C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。【该题针对“税法与其他部门法的关系”知识点进行考核】

[单选题]下列选项中，属于税基式减免的是（）。

正确答案 ：D

D、免征额

解析：全部免征、减半征收属于税额式减免；零税率属于税率式减免。【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】

[单选题]下列关于税收司法的说法，错误的是（）。

正确答案 ：D

D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利

解析：掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。【该题针对“税收司法”知识点进行考核】

[多选题]税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：AB

A、税源的大小体现着纳税人的负担能力

B、税源是税收负担的最终归宿

解析：本题考核税收实体法的知识点。当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】

[多选题]课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

正确答案 ：BDE

B、课税对象体现着各种税的征税范围

D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。【该题针对“课税对象”知识点进行考核】

[多选题]国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（）。

正确答案 ：ABCD

管理中心标准

总机构标准

资本控制标准

主要营业活动地标准

解析：法人居民身份的一般判定标准包括：管理中心标准、总机构标准、资本控制标准和主要营业活动地标准。

[单选题]下列选项中关于税收实体法表述正确的是（）。

正确答案 ：A

课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

解析：选项B，课税对象体现着各种税的征税范围；选项C，课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据；选项D，计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的。

[多选题]关于税法的效力，下列表述正确的有（）。

正确答案 ：ACD

效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

解析：以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。

[多选题]下列有关税务稽查的表述，正确的有（）。

正确答案 ：ACDE

税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象

随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式

对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案

税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行

解析：税务稽查执行是税务稽查程序的最后一个阶段。

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