正确答案: CD

金融经纪业务和其他金融业务的营业额为手续费（佣金）类的收入，暂不包括价外收取的代垫、代收、代付费用（如邮电费、工本费） 纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，确定后6个月内不得变更

题目：在进行营业税纳税审核时，发现企业的下列问题，下列说法错误的有（）。

解析：选项C，应该包括代垫代收的费用；选项D，应该是一年内不得变更。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

某企业购入原材料用于建造厂房

解析：选项A、D可以正常抵扣，选项B也可以抵扣，外购货物因自然灾害发生损失可以抵扣进项税额。外购货物用于非应税项目，进项税额不允许抵扣。

[单选题]某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。

3980.59

解析：销售产品应纳增值税＝80000÷（1+3%）×3%＝2330.10元；小规模纳税人销售使用过的固定资产，应纳增值税＝40000÷（1+3%）×2%＝776.70元；小规模纳税人销售使用过的其他物品，应纳增值税＝30000÷（1+3%）×3%＝873.79元；应纳增值税合计＝2330.1+776.7+873.79＝3980.59（元）。

[单选题]下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是（）。

采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

解析：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

[单选题]某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（）元。

1220

解析：营业税纳税人购置税控收款机，可以按照取得的普通发票上的金额换算税金抵减应纳营业税。该酒店7月份应缴纳的营业税＝（25000+30000）×5%-10530÷（1+17%）×17%＝1220（元）

[单选题]建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万。2014年6月完工后，甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司，占有乙公司1%的股权（共担风险）；另外的1／3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%，则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。

109.02

解析：自建自用房屋不征收营业税，将自建不动产对外销售，应先按“建筑业”税目缴纳营业税，再按“销售不动产”税目缴纳营业税，建筑公司将写字楼投资入股，参与利润分配，承担投资风险，不缴纳营业税。则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税＝3000÷3×（1+10%）÷（1-3%）×3%+1500×5%＝34.02+75＝109.02（万元）

[多选题]消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（）。

纳税人将自产的白酒换取生产用酒精

纳税人用自产的小汽车换取原材料

纳税人用自产的游艇投资设立某高档会所

解析：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。