[单选题]某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）

正确答案 ：D

D、19.6

解析：歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税＝（50＋20＋18＋5＋5）×20％＝19.6（万元）【该题针对“娱乐业营业税”知识点进行考核】

[单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

正确答案 ：B

提供建筑劳务，成本利润率为8%。

解析：【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[多选题]下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

正确答案 ：BCD

纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天（现已营改增）

纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

解析：选项E，纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为收到预收款当天。

[单选题]下列关于营业税的征税范围中“境内”的含义，说法不正确的是（）。

正确答案 ：B

所转让的土地使用权的接受单位或个人在境内

解析：所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内，属于营业税的征税范围。

[多选题]下列关于文化体育业税收优惠的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

文物保护单位举办文化活动的售票收入免征营业税

对政府举办的高等学校举办培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税

学校及其他教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税

科技馆对公众开放的科普基地的门票收入免征营业税

解析：对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务暂免征收营业税。

查看原题 查看所有试题