正确答案: ABC

纳税人 税率 征税对象

题目：税收制度的基本要素包括（）。

解析：本题考查税收的基本要素。纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素。

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[单选题]产生国际重复征税的根本原因是（）。

各国税收管辖权的交叉

解析：首先，产生国际重复征税的前提是纳税人在其居住国以外的其他国家获取收入，并且各国均征收所得税。其次，产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。此外，在各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现居民管辖权或地域管辖权的交叉，从而会产生国际重复征税问题。

[单选题]关于税收协定，下列表述正确的是（）。

国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议

解析：本题考查税收协定的内容。目前大多数国际税收采用双边国际税收协定，国际税收协定分为双边和多边两类，不是特定国际税收协定，国际税收协定并不适用于任何国家，只有D是正确的。

[多选题]税收经济原则的要求包括（）。

在征税时要保护税本

要求正确选择征税对象和税源

正确地税率设计

税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响

解析：本题考查税收经济原则的要求。税收的经济原则的要求：（1）在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易；（2）要求正确选择征税对象和税源；（3）正确地税率设计；（4）税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。

[单选题]税收征管科学化的前提是（）。

税收分类

解析：本题考查税制要素。税类是国家税收制度中税收类别的简称。世界各国普遍实行复税制，税收分类是税收征管科学化的前提。

[单选题]A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。

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解析：本题考查应征所得税款的计算。第一步，计算抵免限额：100×25%=25（万元）；第二步，计算实际抵免额：因为A国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在B国缴纳了100×20%=20（万元）的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20（万元）；第三步，计算甲国应征税款：25-20=5（万元）。