正确答案: ABC

企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除 企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

题目：以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）。

解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除；企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

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[单选题]应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额，可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（）。

现金折扣

解析：A.商业折扣B.销售者让C.销售退回D.现金折扣

[单选题]某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

23376元

解析：企业因存货盘亏、毁损等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在企业所得税税前按规定扣除。 不得抵扣的进项税额=（20000-400）×17%+400×11%=3332+44=3376（元） 在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+3376=23376（元）。

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

增值税

解析：增值税属于价外税，不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。

[多选题]根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。

具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

解析：选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%;选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非50%，注意区分

[多选题]根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

修理后固定资产的使用年限延长2年以上

解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

[多选题]下列说法正确的有（）。

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

按现行制度规定，对年应纳税所得额低于30万元的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税

税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业

解析：选项D，按月或按季预缴所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

[多选题]甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将g0％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。

该项股权收购符合特殊性税务处理条件

非股权支付额对应的资产转让所得800万元

该项股权收购，转让方应纳税额200万元

解析：条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80％＞50％；条件2：股权支付金额占交易支付总额=43200／（43200+4800）=90％＞85％；所以，股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的；但是，非股权支付对应的股权所得要交税=10000X80％X（6-5）X4800／48000X25％=200（万元）。

[单选题]李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革，上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让，取得收入1000万元，但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是（）。

由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生不就此收入缴纳个人所得税

解析：A公司缴纳企业所得税=1000×（1-15％）×25％=212．5（万元）。A公司将剩余的787．5万元交付给实际出资人李先生。李先生以投入的100万元获取了787．5万元的收入，此项收入不再缴纳个人所得税。

[单选题]纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额

解析：居民企业来源于中国境外的应税所得和非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。