[单选题]2014年2月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：B

21.25

解析：应缴纳企业所得税=（100-100×15%）×25%=21.25（万元）

[单选题]公民张某2014年10月份取得工资5000元，10月份张某应缴纳个税（）元。

正确答案 ：B

60

解析：当月应纳税额=（5000-3500）×3%=45（元）

[单选题]下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（）。

正确答案 ：B

整体转让未竣工决算房地产开发项目的

解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

[单选题]对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（）。

正确答案 ：B

1.5%

解析：东部地区省份预征率不得低于2%，西部省份不得低于1%，中部地区和东北地区省份不得低于1.5%。

[单选题]已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未画销印花税票金额（）的罚款。

正确答案 ：B

50%以上5倍以下

解析：在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

[单选题]2014年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机5辆，整备质量为2吨；整备质量为6吨的载货卡车20辆；整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，核定载客人数均为9人以上。当地政府规定，货车的税额为60元／吨，客车的税额是500元／辆。该公司当年应纳车船税为（）元。

正确答案 ：A

13010

解析：（1）拖拉机不缴纳车船税；（2）卡车应纳税额=6×60×20=7200（元）；（3）挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额=4.5×60×6×50%=810（元）；（4）客车应纳税额=10×500=5000（元）；应纳车船税=7200+810+5000=13010（元）

[多选题]下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。

正确答案 ：ABCD

按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

解析：可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；（5）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

[多选题]某市职工吴某2011年7月首次购买某房地产开发公司销售的80平方米普通简装修商品住房一处，商品房销售合同上注明房屋价款100万元，装修费用6万元，采用分期付款方式，分10年支付，吴某2011年共支付购房款5.3万元。当地政府规定契税税率为3%。下列表述中，符合契税征收规定的有（）。

正确答案 ：CD

如果吴某2011年9月将原归属于自己一方所有的住房变更为夫妻双方共有的免征契税

吴某应缴纳契税31800元

[单选题]在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

正确答案 ：C

25%

解析：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

[单选题]根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

正确答案 ：B

接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现

解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

查看原题 查看所有试题