正确答案: C

在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

题目：根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。

解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率（实际征税率10%）

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]比例是指（）

[单选题]2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

53.4

解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%部分，准予税前扣除。 扣除限额=（5000+80-4100-700-60）×12%=220×12%=26.4（万元） 当年应纳税所得额=220+（50-26.4）-30=213.6（万元） 当年应纳企业所得税=213.6×25%=53.4（万元）。

[多选题]按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。

生产性生物资产损失

坏账损失

股权（权益）性投资损失

存货的盘亏损失

解析：准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。