正确答案: C

6.15

题目：某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。

解析：业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2014年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（万元）

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

[多选题]按企业所得税法规定，下列不得提取折旧的固定资产有（）。

以融资租赁方式租出的固定资产

以经营租赁方式租入的固定资产

已足额提取折旧仍继续使用的固定资产