[单选题]关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()

正确答案 ：B

B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

解析：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加;城建税原则上不单独减免。

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2015年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2015年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

正确答案 ：B

3.08

解析：城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计征城建税。应纳城建税=（40+4）×7%=3.08（万元）。

[单选题]根据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的是（）。

正确答案 ：A

自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

解析：选项B：海关对进口环节代征增值税、消费税的，不征收城建税；选项C:城建税实行地区差别比例税率；选项D:城建税的计税依据不包括滞纳金、罚款等非税款项。

[单选题]位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。

正确答案 ：C

1265.63

解析：受托方应代收代缴城建税=（40000+5000）／（1-36%）×36%×5%=1265.63（元）。

[多选题]根据相关规定，以下说法正确的有（）。

正确答案 ：AC

资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则

城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征"三税"的，可同时免征或者减征城建税

解析：对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还，所以B选项错误。城建税适用征管法，教育费附加和地方教育附加是费，不适用征管法，所以D选项错误。

[多选题]下列表述中，符合城市维护建设税相关规定的有（）。

正确答案 ：ACD

国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

城建税的纳税期限分别与"三税"的纳税期限一致

纳税人因延迟缴纳而补缴"三税"的，城建税应同时补缴

解析：海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

[单选题]位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。

正确答案 ：B

19.74

解析：甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=（362-30-50）X7％=19．74（万元）

[单选题]某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人）2016年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于县内的一处办公用房（系2015年2月购入）出租，取得含税租金收入12万元（选择简易计税方法计税），该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（）万元。

正确答案 ：D

20.06

解析：出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=200X（5％+3％+2％）+12／（1+5％）X5％X（5％+3％+2％）=20+0．06=20．06（万元）。

[多选题]下列选项中，属于城市维护建设税的作用的有（）。

正确答案 ：AB

补充城市维护建设资金的不足

调动了地方政府进行城市维护建设的积极性

解析：选项C、D属于城市维护建设税的特点，而非作用。

[单选题]位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。

正确答案 ：A

40万元

解析：本题核心考点在于确定城建税计税依据和适用税率。对于进口货物海关代征增值税和消费税，但不代征城建税；委托加工应税消费品应由受托方代收代缴消费税的同时按受托方所在地适用税率代收代缴城建税。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城建税为：（350-50+530-30）×5％=40（万元）。

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