正确答案: A

A.交通运输业B.鉴证咨询服务C.建筑业D.销售不动产E.文化创意服务

题目:下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有()。

解析:本题考查营改增的试点范围。"营改增"试点范围中涉及的应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。选项CD属于营业税范围。

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]下列货物中目前不属于消费税征收范围的是()。
  • A.汽车轮胎B.化妆品C.小汽车D.电池、涂料

  • 解析:本题考查消费税征收范围。汽车轮胎不属于消费税征收范围。

  • [单选题]下列关于金融保险业营业税的表述错误的是()。
  • 解析:本题考查金融保险业的营业税规定。对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征税。对金融机构的出纳长款收入,不征收营业税。银行吸收的存款不征营业税,办理结算业务手续收入、销售账单凭证、支票收入、办理贴现收入应纳营业税;转贴现业务收入,暂不征收营业税。

  • [单选题]2013年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为120万元,海关监管期5年。2014年11月5日,企业将该设备转让,转让收入85万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)
  • 解析:本题考查进口货物关税的计算。免税进口的货物补税时,应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格。完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已经进口的时间/(监管年限×12)]=120×[1-18÷(5×12)]=84(万元),应补缴关税=84×8%=6.72(万元)。注意"补税时实际已经进口的时间"按月计算,不足1个月但超过15日的,按照1个月计算;不超过15日的,不予计算,所以本题补税时实际已经进口的时间为18个月。

  • [单选题]某公司进口一批货物,海关于2014年4月16日(星期三)填发税款缴款书,但公司迟至5月15日才缴纳600万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。
  • A.4.5B.6.3C.8.7D.9

  • 解析:本题考查关税的征收管理。纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳。滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除。所以应缴纳的滞纳金=600×0.5‰×15=4.5(万元)。

  • [单选题]某企业销售一台旧机床,取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元,已提折旧40000元,则该项销售行为应纳增值税为()元。
  • A.0B.192.31C.200D.400

  • 解析:使用过的固定资产同时具备以下几条免征增值税:属于企业固定资产目录所列货物;企业按固定资产管理,并确定己使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物。该企业的该项销售行为符合免征增值税条件,所以应纳增值税为零。销售旧机床的售价小于固定资产的原值,所以应该属于免税的固定资产。因此,题目中所述的销售行为应缴纳的增值税为0。

  • [多选题]下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是()。
  • 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天

    纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天

    纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天

  • 解析:本题考查消费税纳税义务发生时间。选项B错误,纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。

  • [多选题]营业税的纳税期限有()。
  • 解析:本题考查营业税的纳税期限。营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度。

  • [单选题]某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下:(1)购进业务,从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料,取得收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。(2)材料领用情况,企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。(3)销售业务,采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于2011年9月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元,装卸费0.2万元,取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料,回答下列问题:

  • [单选题]某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。(2)取得转让公司债券收入,1100万元,债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税额为5%。

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